為加強財務管理，規範財務工作（zuò），促進中關村科（kē）精东APP传媒入口 精东APP黄页网站 精东APP旧版本官网 精东APP免费下载安装 精东APP下载 精东APP下载污 精东APP在线观看 精东APP最新版下载安装 精东传媒APP免费版下载 精东传媒APP免费网站网址下载 精东传媒app下载安装 精东传媒国产智慧軍工產（chǎn）業技術精东APP传媒入口 精东APP黄页网站 精东APP旧版本官网 精东APP免费下载安装 精东APP下载 精东APP下载污 精东APP在线观看 精东APP最新版下载安装 精东传媒APP免费版下载 精东传媒APP免费网站网址下载 精东传媒app下载安装 精东传媒国产新戰略（luè）聯盟（以下簡稱聯盟）業務（wù）的發展，根據國（guó）家有關財務管理（lǐ）法規製度（dù）並結合聯盟實際情況（kuàng），特製定本辦法。 

第一章總則 

第一條 本辦法遵循《中華人民共和國會計法》及《民間非營利組織會計製度》、《會計基礎工作規範》、《會計檔案管理辦法》等相關財務、會計製度，實施財務管理和會（huì）計核算。 

第二條 聯盟（méng）各部門（mén）和員工凡涉及款項收付，財物的收發、增（zēng）減（jiǎn）和使用，債權債（zhài）務的發生和結算，收入、支出、費（fèi）用、成本的計算，財務成果的計算和處理等經濟事項，需辦理會計核算手續、實行財務管理的，必須依照（zhào）本辦法辦理會計手續，接受財務監督。 

第三條 聯盟財務審批（pī）製度（dù）的要求（qiú）是：法人授權，事前審批，及時報賬；財務審批工作實（shí）行理事長或理事長授權專人負責財務管理、監督和（hé）會計（jì）核算工作製度。

第四條 財務工作必須遵循以下原則： 

（一）認真貫徹執行（háng）國家有關的財務會計（jì）、財經、稅務（wù）等相關政策法規、製度； 

（二）建立健（jiàn）全內部財務管理及控製（zhì）製（zhì）度，並監督其執行，及時反饋問題，提出解決建議； 

（三）負責財務管理與會計核算工作，及時向理事會（huì）提供準確、真實的（de）會計信（xìn）息，按時報送財務報表及財務分析（xī）； 

（四）編製（zhì）財務工作計劃，並監督計劃的執行（háng）情況（kuàng）； 

（五）監督聯（lián）盟財務收支，如實反映財務狀況，依法正確計算繳納各項稅款； 

（六）負責聯盟資產的核（hé）算管理，做好資產保值（zhí）增（zēng）值； 

（七）定期或（huò）不定期組織後續學習，提高財務（wù）人員的職業道德及業務水平； 

（八）完成聯盟領導交辦的其他工作。 

第二章財務管理基礎工作   

第五條 聯盟在運營過程中成本費用的（de）形成（chéng）、各項實物資產的收（shōu）、發、轉移、盤盈和（hé）毀損等的原始記錄是經濟核算的主要依據，確保原始記錄的真實、完整、準確（què）、清晰。   

第六條 財務人員辦理會計事項必須據實核算，填製會計憑證，登記會計賬簿，編製財務會計報告；不得以（yǐ）虛假資料設置賬（zhàng）簿（bù），不準設置賬外賬，私設“小金庫（kù）”。 

第七條 對於需（xū）辦理會計核算的事項，財務人員依照會計製度的規定對原始憑證進（jìn）行審核，對不真實（shí）、不合（hé）法（fǎ）的原始憑證（zhèng），不予受理；對（duì）記載不準確、不（bú）完整的原始憑（píng）證，予以（yǐ）退回，要（yào）求（qiú）更正、補充。發票依稅法有關規定不得（dé）塗改，如有錯誤，應由出具單位（wèi）重開。   

第（dì）八條 原（yuán）始憑（píng）證記載的（de）各項內容均不得塗改；原始憑證有錯誤的，應當由（yóu）出具單位重開或更正，更正處應當（dāng）加蓋出具（jù）單位（wèi）印章。原始憑證金額有錯誤的，應當（dāng）由出（chū）具單位重開，不得（dé）在原始憑證上更正。   

第九條 聯盟必須（xū）定期（qī）和不定期進行各類財產物資盤點，年度至少進行一次各（gè）類資產的清查盤點（diǎn），進行賬物核對、賬賬核對（duì）；並對盤盈盤虧、毀損報廢進行報批處理。

第十條 聯（lián）盟運（yùn）營活動過程必（bì）須健全各（gè）類（lèi）物資消耗定額和費用開支標準，並對各項定額進行考核分析（xī），定期修改、補充。  

第十一（yī）條 聯盟必須實行會計監督，建（jiàn）立內部牽製及內部稽核製度，並做好內（nèi）部審計。

第十二條 財務（wù）工（gōng）作人員調動工作或者離職，必須與接管人（rén）員辦清交接手續。一般（bān）財（cái）務人員辦理（lǐ）交接手（shǒu）續，由（yóu）財務部（bù）負責人監交，財務部負（fù）責人移交由主管（guǎn）領導監交。

第三章財務核算與管理

第十三條 會計核算（suàn）遵循權責發生製原則。

第十四條 會計年度自一月一（yī）日起至（zhì）十二月三十一日止。

第十五條（tiáo） 會計核算（suàn）的一般內（nèi）容：

會計核算是以貨幣為計量（liàng）單位（wèi），運用專門的會計方法，對聯盟運營活動過程及其結果進行連續（xù）、係統（tǒng）、全麵地記錄、計算和分析，定期編製並提供財務會計報告的一種方法。

會計核算的內容包括： 

（一）貨（huò）幣資金的收付； 

（二（èr））財物的收發、增減和使用； 

（三）債權債務的發生和結算； 

（四）資本、基金的增減； 

（五）收入、支出、費用、成（chéng）本的計算； 

（六）財務成果的（de）計算和處（chù）理； 

（七）其他（tā）需要辦理會計手續、進（jìn）行會計核算（suàn）的（de）事項。 

第十六（liù）條 收入及其管理 

（一）收入包括：會費、捐贈、政府（fǔ）資助、在核準業務範圍內開展活（huó）動或服務的收入、利息（xī）,以（yǐ）及其他合法收入。

1.會費:按照會員（yuán）大會製（zhì）定或修改的會費標準收取會員會費。

2.捐贈:由各（gè）單位自願捐贈或社會無償捐贈。

3.政府資助:各級政府對聯盟運作的資金資助。

4.在核準業務範圍內開展活動或服務的收入:依法開展（zhǎn）智慧（huì）軍工領域的學術（shù）研究、學術（shù）交流、技術研（yán）發、谘詢培訓、會議（yì）會展、承接委托國際交流等有償（cháng）服務取得的收入。

5.利息:賬戶資金利息收入。

6.其他收入:其他收入是指資產盤盈（yíng）、處（chù）理固定資產淨收益、賬戶利息（xī）及其（qí）他權（quán）益（yì）性投資取得的收入等。

（二）聯盟收入，按權責發生製在年度內予以確認。

（三）聯盟收入的（de）貨幣資金，均需及時、全部繳存製定銀行賬戶（hù）內，統一核算，統一管理。 

（四）現金、收據、發票等結算憑證，由聯盟統一管（guǎn）理。

（五（wǔ））發票（piào）的開具，應按國家發票（piào）管理有（yǒu）關規定執行。要求內容填寫齊全，不準開具空白發票；開具（jù）發票應與報告主送名稱、付（fù）款（kuǎn）客戶名稱（chēng）相統一；未實際收款（kuǎn）或未經領（lǐng）導同意及無人擔保的情況下不準開具發票。 

（六）特殊情況經財務部門負責人批（pī）準，已開出的發票（piào），應及時結算，一時不能結算的發票，經辦人要妥善保管，並在當月交回財務，不得長期（qī）存放，更不能存（cún）放在付（fù）款（kuǎn）單位。作廢票據不得任意撕毀、廢棄，應按編號順序完整保存，並注明作廢（fèi）標記。 

第十（shí）七條 費用支出、計劃及（jí）其（qí）管理 

（一）費用支出是指（zhǐ）聯盟開展業務所必須的各種費用開支，包括工資（zī）、勞務費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用（yòng）品費、職工教育經費、業務招待費、會費、營業稅金及附（fù）加、其他稅金等（děng）。 

除以上開支項目以（yǐ）外的（de）業務費（fèi）用作為（wéi）其他業（yè）務支出。 

其他支出是指業務支出（chū）以外的開支，包（bāo）括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐（juān）贈支出、資產盤（pán）虧和處理固（gù）定資產淨損失、非（fēi）常損失等。

（二）財務部負責製定年度財務工作計劃。財務計劃要遵循“量入（rù）為出、收支平衡”的原則，根據聯盟事業發展規劃、預期收入情況，統籌合理安排支出項目。

（三）聯盟25萬元以下的單項開支，由部門負責人審核，報理事（shì）長或理事長授權專人審批；25-100萬元的單項開支由常務理事會或理事會研究決定；100萬元以上的單項開支由理事會研究決（jué）定。

（四）各項日常費用的（de）支出嚴格按照國家有關規定標準執行，任何單位、個人（rén）不得擅自截留、侵占或挪作他用，不得在會員中分配。

（五）財務報銷憑證必須由經辦（bàn）人提出申請、部門負責人審核、理事長（或授權專人）審批（pī），經財務部門（mén）核驗（yàn）無誤後（hòu）予以（yǐ）報銷。

第十八條 現金的管理 

（一）嚴格執行國（guó）務院《現金管理暫行條例》和中國人（rén）民銀行《現金管理暫行（háng）條例實施細則》，不（bú）得（dé）擴（kuò）大現金支付範圍。

（二）出納人員應按規定加強（qiáng）現金、支票管（guǎn）理（lǐ）；備用金提取需事前根據（jù）具體情況分別由財務（wù）部門負責人（rén）簽署現金申請單；支票專用章（zhāng）和法人印鑒應分別由專人保管（guǎn）；嚴禁在任何（hé）空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。每月清點庫存現金，並作記錄，每五天與（yǔ）總帳核對，確保帳實一致（zhì）。若有差異，應即查明原因予以調整，發生短缺，由出納（nà）個人賠償。 

由於未按（àn）聯（lián）盟財務（wù）管理辦法違規操作，造成現金短缺、失竊、罰款等損失，其損（sǔn）失全（quán）部由該責任人（rén）賠償。 

第（dì）十（shí）九條（tiáo） 結算（suàn）資金的管理 

（一）財務負責聯盟的資金的使用管理，按規（guī）定（dìng）按時交納各（gè）項稅金，確保聯盟資金有效地運行。 

（二）嚴禁拆借資金（jīn），不準向聯盟以外單位拆借資（zī）金或利用運營中的資金結算變（biàn）相拆借資金。不準向其他單（dān）位提供借款擔保或經濟合同（tóng）擔保，不得擅自開設（shè）銀行帳（zhàng）戶（hù）。 

（三）每月編製銀行存款餘額調節表，確保銀行存（cún）款實際餘額與帳務餘額一（yī）致。若（ruò）有差異（yì），應即查明原因予以調整。用銀行存款支付款項（包括支票、本票、銀（yín）行匯票）必須辦理付款審批手續，經批準（zhǔn）後方可付（fù）款。 

（四）應收、應付款項及時催收、清償，每月清理一次。 

第二十條 應收賬款管理 

（一）應收帳款的催收 

1.財務應定定期編製應收帳（zhàng）款帳齡分析報表（biǎo）； 

2.催收工作（zuò）由（yóu）業務經辦人執行，財（cái）務負（fù）責提供催收的必要資料； 

（二）壞（huài）帳的確認和處理 

1.對壞（huài）帳的確認，應謹慎從事。確認壞帳必須（xū）符合以下條件： 

（1）合法依據（工商、法（fǎ）院等）證明客戶已倒閉、破產； 

（2）合法依據證明當事人（rén）、業主已經（jīng）死亡，且無繼承財（cái）產或繼承人； 

（3）訟結案，證明無法（fǎ）收回的應收帳款。 

2.債務人逾期三（sān）年以上，且已過追討的法律時效、無法接續的（de）應收（shōu）帳款。 

3.對已作壞帳核銷的應收帳款，應嚴格對客戶（hù）保密，並設立（lì）輔助台帳繼續（xù）追索催討。收回時（shí），應（yīng）按收回的實際金額增加壞（huài）帳準備（bèi）。 

4.對已核銷過壞帳的客戶，應取消其信用資格。若再有業務（wù）往來一律以現金結算。 

第二十一條 實物資產及（jí）基金管理  

為加強聯盟財產的購買、保（bǎo）管、使用及核算管理，使聯盟財產保持完好、安全、有效，特製（zhì）定本管理條（tiáo）款。本條款（kuǎn）所稱財產是指固定資產、低值易耗品。 

（一）固（gù）定資產是（shì）指單價在1000元以上(含1000元)、使用期限超過兩年（nián）的財產，固定資產分為電子設備、運輸設備、其他類核算。固定資產按規（guī）定比例及時提取折舊、正確計算。折舊采用“直線折舊法”。 

（二）低值易耗品是指單（dān）價1000元以下的財產，低值易耗品采用“一次攤銷法”。 

（三）聯盟綜合部（bù）設專人分別設置（zhì）“固定資產（chǎn）設備台帳”、“低值易耗品（pǐn）台賬”，作為財產管（guǎn）理和核（hé）算的依據。對使用的固定資產、低值易耗品的名稱、數量、保管人等內容進行登記。 

（四）綜合部資產管理人員應（yīng）會同財（cái）務人員定期對固定（dìng）資產、低值（zhí）易耗品（pǐn）、物料用品進行盤點並（bìng）核對“固定資產設備台賬”、“低值易耗品台（tái）賬”，如有缺漏事（shì）項，應立即通（tōng）知補正。發生短（duǎn）缺及（jí）非自然壞損，應查（chá）明原因，屬管理責任的，由相管負責（zé）人負責（zé）承擔全部或部分（fèn）損失，其餘（yú）部分按審批權限報批。 

（五）聯盟所（suǒ）屬單位按（àn）規定上繳會費（fèi）及從事有償服務或經營性收入的結餘或利潤，應按國家財務有關規定提取事業發展基金（jīn）和職工福利基金並按相關規定開支，其中：事業發展基金一般不（bú）得（dé）低於60％，職工福利基金一般不得高於40％。

第四章支票領用及現金借支 

第二十二條 聯盟除提取工資、獎金、備用金、差旅費等使用現金支票外，其他經濟往來原則（zé）上通過銀行轉賬結算。職工采購物品或支付各類（lèi）費用，應盡量領用支票或辦理匯款。 

第二十三條（tiáo） 支票領（lǐng）用與現金借（jiè）支均需填（tián）寫（xiě）《借款單》，寫明領用日期、用途、收款（kuǎn）單位、限定金額。支票一律用碳素墨水填寫，不得塗改。

第二十四（sì）條 領用支票，應於五（wǔ）日內報銷；未使用支票，應立即交回。借支現金，除差旅費和備用金借款應於預計期間報銷外，其餘各項現金借款亦應（yīng）於五日內報銷。原則上，前賬（zhàng）不清，後款不借（jiè）；對因（yīn）特殊情況，持有（yǒu）兩張以上現金借款單據（jù）者，如有超過（guò）兩月未結清借款的，從（cóng）當月開始扣發經辦人工資至結清。對於（yú）借款事項，出納人（rén）員有責任提醒、催報。 

第（dì）二十五條 發生支票丟失情況，必（bì）須立即通知聯盟財務人員，以便采取相（xiàng）應的補救措（cuò）施；如已造成經濟損失，由丟失責任（rèn）人承擔賠償責任。借支現金丟失，由借款人負責如數賠償。 

第二十六條 支票不得變（biàn）更用途及收款單位，不得超出限額使（shǐ）用，不得轉交、轉付他人或套取現（xiàn）金。否則，一切損（sǔn）失由責任人承擔。 

第二十七條 財務必須按規定簽發支票，凡（fán）開出錯票或開出不符合財務製度要求的支票致使銀行對本聯盟罰款，開票責任人（rén）承擔全部損失賠償金（jīn）額。 

第二十（shí）八條 有關財務（wù）人員收（shōu）取支（zhī）票後，應及時（shí）送存銀行。 

第二十九條 借款數額較大時，應提前通知財務人（rén）員，以便準備相（xiàng）應的款項（xiàng）。

第（dì）五章（zhāng）財務報告和財務監督（dū） 

第三十條 聯（lián）盟（méng）年度財務收支計劃和收支決算（suàn），主要包括：財務收支計劃表、資金平衡表、財務收支決算表，並（bìng）按要求報聯盟行政主管（guǎn）機（jī）關備（bèi）案。

第三十（shí）一條 行政主管機關對社會團體實行（háng）年度檢驗時，聯盟應按時報送年度財務報告。

第三十二（èr）條 財務部要（yào）通過收支審核、財務分析、財務報告等（děng），對聯盟（méng）的財務收支、資金活（huó）動、財產管理進行監（jiān）督檢（jiǎn）查，發（fā）現問題要及時處理並向領導報告。

第三十三條 監事會對本（běn）聯盟的財務狀況進行監督。

第六章會計檔案管理及財務保（bǎo）密（mì） 

第三十四條（tiáo） 會計憑（píng）證、會計帳簿、會計報表、會計文件等（děng）會計檔案均應按《會計檔案管理辦法》的規定歸檔保存。 

第三十五條 采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的（de）紙質會計檔案。 

第（dì）三十六條 聯盟必須加強會計檔案管理工作的領導，建立會計（jì）檔案的立卷、歸檔、保（bǎo）管、查閱和銷毀等管理製度，保（bǎo）證會計檔案妥善保管、有序（xù）存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄（xiè）密。 

第三十七條（tiáo） 會計檔案不得攜（xié）帶外出。 

第三十八條（tiáo） 加強對銀行帳戶及（jí）其他帳戶的保密工作（zuò），非因業務需要不準外泄。

第三十九條 不得（dé）隨意（yì）泄露聯盟財務（wù）狀況、財務（wù）報表、預決算表等相關財（cái）務（wù）數據，不（bú）準對外提（tí）供擔保和拆借資金。 

第七章附則 

第四十條 聯盟依法注銷登記或被本聯盟行政主管機關撤消（xiāo）登記、依法取締、命令解散，其全部資產、負債應進行清算（suàn），按照規定處理好（hǎo）善後工（gōng）作，所餘財產應全部上交本聯盟主管機關，不得自行處理。

第四十（shí）一條 聯盟可（kě）根據實際情況決定其財務（wù）實行自管還是委托有能力的聯盟（méng）成員或財務公司代管，該事項由理事長辦公會議研究決定。

第四（sì）十（shí）二條 本辦法未盡事宜按照國家（jiā）相關法規、製度規定執行。本辦法如與國家有關法（fǎ）規、製度相抵觸時，按國家有關法規、製度執行。